Az átalányadózás továbbra is az egyik legnépszerűbb adózási forma az egyéni vállalkozók körében. Egyszerűsége, kiszámíthatósága és a kedvező adómérték miatt sokak számára ideális megoldás – ugyanakkor a szabályai évről évre némileg változnak. Nézzük meg, mit jelent az átalányadózás 2026-ban, milyen változásokra számíthatsz, ha már átalányadózóként működik a vállalkozásod!
Az átalányadózás sajátossága, hogy nem a ténylegesen felmerült költségek alapján történik a jövedelem meghatározása, hanem egy jogszabályban meghatározott, fix költséghányad figyelembevételével.
Ez azt jelenti, hogy:
a bevétel egy része automatikusan költségnek minősül a jogszabály alapján,
az adót a fennmaradó jövedelemrész alapján számoljuk ki (bevétel – költséghányad = jövedelem),
a tényleges kiadásokat nem kell tételesen elszámolni (azonban a költségszámlákat így is meg kell őrizni).
A költséghányad mértéke továbbra is attól függ, hogy milyen tevékenységekből származik a bevételed, azonban a főszabály szerinti, legalacsonyabb költséghányad mértéke 2026-tól kedvező irányba módosul:
45% – általános tevékenységek (pl. tanácsadás, oktatás, szellemi szolgáltatások, stb.) – ez 40%-ról emelkedik fel 45%-ra,
80% – többek között építőipari, feldolgozóipari, szépségipari, mezőgazdasági és termelő tevékenységek,
90% – kizárólag kiskereskedelmi tevékenység esetén.
Minél magasabb a költséghányad, annál alacsonyabb az adóköteles jövedelem, tehát a 40-ről 45%-ra történő emelkedés jó hír számunkra. Fontos, hogy éves szinten továbbra is csak egy költséghányad alkalmazható a vállalkozásod egészére, ezt pedig az határozza meg, hogy milyen tevékenységekből származik bevételed. Ha különböző költséghányadba sorolható tevékenységekből is szerzel bevételt, akkor sajnos a számodra kedvezőtlenebb, alacsonyabb százalékos értéket kell alkalmaznod az egész év során.
Fontos, hogy ez a mentesség kizárólag az SZJA-ra vonatkozik, a minimum járulékfizetési kötelezettség ettől függetlenül fennáll, amennyiben kötelezett vagy rá főállású egyéni vállalkozóként.
Fontos, hogy ez a mentesség kizárólag az SZJA-ra vonatkozik, a minimum járulékfizetési kötelezettség ettől függetlenül fennáll, amennyiben kötelezett vagy rá főállású egyéni vállalkozóként.
Átalányadózó egyéni vállalkozóként az alábbi közterhekkel számolhatsz továbbra is, itt nincsen módosulás:
15% személyi jövedelemadó (mentes keret felett),
18,5% társadalombiztosítási járulék,
13% szociális hozzájárulási adó.
Ha nem mentesülsz (pl. másodállású, nappali tagozatos, nyugdíjas, GYED-en vagy GYET-en lévő EV-ként), akkor továbbra is legalább a minimum járulék megfizetésére vagy kötelezett a minimálbér (vagy képesítéshez kötött tevékenységnél a garantált bérminimum) alapján.
Fontos változás, hogy a minimum járulék megállapításakor korábban a szociális hozzájárulási adót a minimálbér (vagy garantált bérminimum) 112,5%-a után kellett megfizetni, azonba 2026-tól már elegendő a minimálbér (vagy garantált bérminimum) 100%-a után számolni. Ennek ellenére a kötelező járulékfizetés összege összességében mégis emelkedik, mivel a minimálbér maga is növekszik.
Ennek következtében:
A minimálbér alapján számolt minimum járulék összegei:
| 2025 | 2026 | |
| TB | 53 798 Ft | 59 718 Ft |
| SZOCHO | 42 530 Ft | 41 964 Ft |
| Összesen | 96 328 Ft | 101 682 Ft |
A minimálbér alapján számolt minimum járulék összegei:
| 2025 | 2026 | |
| TB | 53 798 Ft | 59 718 Ft |
| SZOCHO | 42 530 Ft | 41 964 Ft |
| Összesen | 96 328 Ft | 101 682 Ft |
A garantált bérminimum alapján számolt minimum járulék összegei:
| 2025 | 2026 | |
| TB | 64 528 Ft | 69 042 Ft |
| SZOCHO | 51 012 Ft | 48 516 Ft |
| Összesen | 115 540 Ft | 117 558 Ft |
A garantált bérminimum alapján számolt minimum járulék összegei:
| 2025 | 2026 | |
| TB | 64 528 Ft | 69 042 Ft |
| SZOCHO | 51 012 Ft | 48 516 Ft |
| Összesen | 115 540 Ft | 117 558 Ft |
2026-ban az átalányadózás addig alkalmazható, amíg az éves bevételed nem haladja meg a:
38 736 000 Ft-ot, vagy
193 680 000 Ft-ot, ha a vállalkozásod kizárólag kiskereskedelmi tevékenységet végez.
A bevételi határ túllépése esetén az adózó adott év január 1-re visszamenőlegesen veszíti el átalányadózó státuszát.
Sok egyéni vállalkozót érintő fontos kérdés az alanyi adómentesség, illetve annak változása is.
A hatályos jogszabály szerint az alanyi adómentesség bevételi értékhatára az idei évben 18 000 000 Ft, ez a keretösszeg emelkedik 2026-ban éves 20 000 000 Ft-ra. Ha most áfás vagy, de jövőre várhatóan nem éred el ezt az árbevételi szintet, akkor azért ne rohanj azonnal alanyi adómentes státuszba, mert könnyen előfordulhat, hogy számodra több előnnyel jár az áfakör, másrészről pedig az áfakörből kilépés extra adó (vissza)fizetési kötelezettséget is eredményezhet, tehát mindenképpen megér egy kalkulációt, konzultációt a helyzet.
A 2026-os változások jól mutatják, hogy az átalányadózás szabályrendszere továbbra is folyamatosan alakul: módosulnak a minimumjárulékok, változik a számítási alap, és az alanyi adómentesség kerete is tovább árnyalja a képet. Bár az átalányadó sokak számára továbbra is kedvező és egyszerű megoldás, a konkrét előnyök mindig az egyéni élethelyzettől, tevékenységtől és bevételi szerkezettől függenek, a fentiekben csak a lényegi elemeket emeltük ki.
Ha bizonytalan vagy abban, hogy a jelenlegi vagy a jövő évi szabályozás mellett melyik adózási forma vagy konstrukció a legkedvezőbb számodra, érdemes ezt előre átgondolni és konkrét számokkal alátámasztani. Szívesen segítünk eligazodni a lehetőségek között egy egyéni konzultáció során, ahol személyre szabottan át tudjuk beszélni a helyzeted.