Én már biztosan a KATA-változások sűrűjében zsongok, de lehetséges, hogy nem mindenki kapott még észbe, pedig határidők közelednek. Na, nem akarok senkit sem riogatni, hiszen egyelőre nem késtetek le semmiről, de azért gondolkodni, a jövőről töprengeni, esetleg kalkulálgatni már nagyon itt van az ideje.
Ha sikeresen kifundáltátok, hogy melyik adónemben folytatjátok tevékenységeteket egyéni vállalkozóként (mert ugye folytatjátok?), akkor a következő, kacifántosan meghatározott határidőket érdemes bevésni a naptáratokba:
Ez a dátum a régi KATA megszűnésének napja. Arról nevezetes, hogy mindenki, aki jelenleg régi katás, annak a KATA-alanyisága ezen a napon meg fog szűnni, hiszen a régi törvény hatályát veszti. Mindenkinek, aki ezen a napon régi katás, annak új adónemben keletkezik adóalanyisága 2022. szeptember 1-én, függetlenül attól, hogy mikor is kell azt bejelentenie az adóhatóság felé.
Amit nagyon fontos itt megemlíteni, hogy aki még régi katásként számlát szeretne kiállítani, eddig a dátumig tudja megtenni úgy, hogy az még régi KATA bevételnek számítson. Az pedig, hogy csak később egyenlítik majd ki, egyáltalán nem releváns ebből a szempontból. A nagy előreszámlázgatásokkal azért csak óvatosan, de erről itt írtam kicsit bővebben.
Úgy látom, kicsit elsiklanak felette az emberek, de az átalányadóba történő átjelentkezésre két dátumot is közzétett a hatóság, ezek közül pedig az egyik 2022. augusztus 31. Ami ugye mindjárt itt is van, ráadásul jogvesztő határidő: ha elmulasztod/lekésed, akkor bukod is az átalányadót, legalábbis idén szeptember 1-től biztosan. Ha valaki mégis így járt, annak a lehetőségeiről lejjebb írok tippeket.
Kiknek kell eddig a határidőig elintézniük az átalányadós átjelentkezést? Azoknak, akik jogosultak lennének az új KATA választására, de mégsem így döntenek. Szerintem ez kicsit homályos megfogalmazás, ezért tisztázzuk is, hogy kik azok, akik jogosultak lennének az új KATA választására:
mindenki, aki régi katásként főfoglalkozású egyéni vállalkozó. Vagyis ha eddig havi 50 000 Ft-os tételes adót fizettél katásként, akkor jó eséllyel ide tartozol. Az pedig, hogy eddig kiknek számláztál – csak magánszemélyeknek vagy cégeknek is – teljesen lényegtelen ennél a kérdésnél.
Ez pedig azt jelenti tehát, hogy aki most főfoglalkozású egyéni vállalkozóként választhatná az új katát, de ezt nem szeretné, mert – teszem azt – a bevételének nagy része cégektől származik, ezért inkább átalányadózni szeretne szeptember 1-től, annak iparkodnia kell, mert augusztus végéig be kell küldenie a nyomtatványt.
Azok pedig még ráérnek egy kicsit, akiknek például van egy főállásnyi munkaviszonyuk a vállalkozásuk mellett, vagy nappalis diákok, esetleg nyugdíjasok (tehát elég volt havonta 25 000 Ft-ot fizetniük) de sorolhatnám még, elég hosszú az ebbe a kategóriába tartozók listája. Ők nem tudnak az új KATA hatálya alá belépni, ezért az átalányadó választásával is ráérnek október végéig, de erről majd egy kicsit később részletesebben.
Azoknak kell eddig az időpontig nyilatkozniuk a NAV felé, akik az új KATA rendszerében szeretnének szeptember 1-től tevékenykedni. Ha valami miatt utólag mégis kiderülne, hogy nem jogosultak az új KATA választására, a hatóság el fogja utasítani a kérelmüket, szóval nem érdemes vaktában lövöldözni.
Mindenkinek régi KATA záró bevallást kell benyújtania szeptember 30-ig, aki 2022 során bevételt szerzett a régi KATA törvény adóalanyaként. Azokra ez tehát nem vonatkozik, akik az egész év során szüneteltek, nekik nincsen most ezzel teendőjük. Ettől függetlenül, az átjelentkezést más adónembe nekik is célszerű elvégezniük, hiszen ha kiderül, hogy mégis szeretnék folytatni a tevékenységüket, akkor ez már nem fog ilyen gyorsan menni, mint a mostani rendkívüli helyzetben. Hiszen jelenleg – a megszokottól eltérően – év közben és rövid határidővel válthatunk adónemet.
Hogyan is kell elképzelni ezt a záró bevallást? Arról van itt szó, mintha most lenne év vége, és a szokásos éves KATA-bevallásunkat küldenénk be a hatóságnak, számot adva benne az idei bevételeinkről. Csak nem januártól decemberig, hanem csak augusztusig fogja tartalmazni az adatokat.
Itt jegyezném meg, amit valószínűleg már a legtöbben kívülről fújtok, hogy mindazok a katások, akik 2022. augusztus 31-én a régi KATA törvény hatálya alatt tevékenykednek, azokra az idei évre vonatkozóan a havi 1,5 millió forintos bevételi korlát, tehát januártól augusztusig a nyolc hónapra számolva összesen 12 millió forintnyi keret jut. Nem kell tehát a 40%-os büntetőadót megfizetnie annak, aki a régi 1 millió Ft/hós kerettel számolva 8 millió Ft-nál több bevételt szerzett augusztus 31-ig. Akik viszont a 12 milliós keretet is túlszárnyalták, azok szeptember 30-ig utalhatják el az adóhatóságnak a 40%-os adóterhet a 12 millió feletti részre kalkulálva.
És akkor itt a másik határidő az átalányadósok maradékának, ők ráérnek október végéig bejelenteni az adóhatóság felé, hogy szeptember 1-től átalányadózni szeretnének. Kikre is vonatkozik ez? Azokra, akik nem lennének jogosultak valamilyen oknál fogva az új KATA hatálya alá bejelentkezni. Vegyük sorra, kik is ők!
Egyrészről azok, akik nem számítanak egyéni vállalkozónak (csak aképp adóznak):
– mezőgazdasági őstermelők,
– állatorvosok,
– ügyvédek,
– egyéni szabadalmi ügyvivők,
– közjegyzők,
– önálló bírósági végrehajtók.
Másrészről pedig azok, akik nem számítanak főállásúnak mint egyéni vállalkozó:
– legalább heti 36 órát elérő munkaviszonyban foglalkoztatottak,
– nyugdíjasok,
– külföldön vagy más államban biztosítottak,
– rokkantsági vagy rehabilitációs ellátásban részesülők,
– társas vállalkozók (cégben tagok és ügyvezetők is egyben),
– nevelőszülői jogviszonyban foglalkoztatottak,
– nappali tagozatos hallgatók.
Harmadsorban pedig ebbe a kategóriába tartoznak azok is, akik azért nem választhatják az új KATA rendszerét, mert az adószámukat idén vagy tavaly törölték, illetve még azok is, akik az idei év folyamán ingatlan bérbeadásból szereztek bevételt. Nekik van még egy kis idejük, hogy átalányadózási szándékukat bejelentsék.
Sajnos a határidő jogvesztő, tehát ha elmulasztottatok a kiválasztott adónembe átjelentkezni, akkor automatikusan a vállalkozói személyi jövedelemadó (VSZJA) hatálya alá kerültök, ami nem a legolcsóbb és nem is a legideálisabb konstrukció a legtöbbünknek. Vannak persze előnyei is, illetve van, aki csak ezt választhatja, de ezek az esetek a ritkábbak.
Ha mégis megtörtént a baj, lekéstétek a határidőt, akkor jó, ha tudjátok, hogy az új KATA alá bármikor a bejelentést követő hónap elejétől van lehetőségetek áttérni, amennyiben megfeleltek a törvényi előírásoknak (azaz ha főfoglalkozású EV-k vagytok). Tehát, ha például november elején ébredtetek, hogy új katázni szeretnétek, akkor is leghamarabb csak december 1-től tehetitek ezt meg.
Ha pedig átalányadózásba szeretnétek a későbbiekben átlépni, lényeges tudnotok, hogy azt csak teljes adóévre (tehát január 1-től december 31-ig) tudjátok választani úgy, hogy erről az éves SZJA adóbevallásban kell visszamenőlegesen nyilatkoznotok, aminek a határideje minden évben május 20.
Ha mégis év közben szeretnétek valahogyan átjutni átalányadóba, arra van egy kiskapu, de nem olyan egyszerű a dolog, hiszen a KATÁ-n keresztül, két lépcsőben lehet ezt megoldani. Ha új KATÁ-ba át tudtok lépni, mert jogosultak vagytok rá (főállású EV-k vagytok), akkor a bejelentést követő hó elejével válthattok VSZJA-ról új KATÁ-ra. Ha már katások vagytok, onnan szintén a következő hónap elejével átalányadóba tudtok lépni. Viszont ez nem a legelegánsabb és nem is a leggyorsabb módszer, de vészmegoldásként persze játszik. Ha viszont mellékállásúak vagytok vagy az új katás kivételekbe tartoztok, akkor marad az év elejétől vonatkozó átjelentkezés. Van viszont hátulütője is a dolognak: ha KATÁ-ból kiléptek, akkor két további évig nem választhatjátok újra ezt az adózási formát.
Ez a játék egyébként fordítva is működik: ha valaki átalányadóba jelentkezett, de év közben új KATÁ-ra váltana, akkor bejelentést követő hó elejétől már át is kerül. Itt viszont még szigorúbb a szabályozás: ha az átalányadót elhagyod, akkor négy további év folyamán nem fogadnak oda vissza téged. Jól meg kell tehát fontolni az ugrabugrálást.
Szóval: ébresztő, ha még nem tettétek, akkor kezdjetek el gondolkozni, hogy hogyan tovább, és időben cselekedjetek is, mert később körülményesebb megoldani.
Átjelentkezés tehát indul, hajrá mindenkinek!
Ha nem akarsz lecsúszni a további határidőkről, de a legfontosabb információkról sem szeretnél lemaradni a KATA-változások kapcsán, akkor csatlakozz zárt FB-csoportunkhoz itt!